Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu thành lập doanh nghiệp – Cơ hội vàng cho Doanh Nghiệp
Ngày 17/5/2025, tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Tại khoản 4, Điều 10, Nghị quyết quy định:
“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”
2. Đối tượng được hưởng ưu đãi
Để được miễn thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
Là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Điều 5, Nghị định 80/2021/NĐ‑CP (phân loại theo số lao động, doanh thu, vốn điều lệ)
Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu từ ngày 17/5/2025
Miễn 100 % thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy đăng ký bắt đầu kinh doanh.
Áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong giai đoạn này.
Gia tăng dòng tiền đầu tư: Doanh nghiệp có thể dùng toàn bộ lợi nhuận để tái đầu tư vào máy móc, công nghệ và nhân sự.
Giảm rủi ro giai đoạn khởi nghiệp: Ba năm đầu luôn là giai đoạn nhạy cảm về tài chính — chính sách này giúp doanh nghiệp bớt gánh nặng thuế.
Khuyến khích chuyển đổi mô hình: Hộ kinh doanh quy mô nhỏ được khuyến khích chuyển sang mô hình doanh nghiệp để hưởng ưu đãi.
Minh bạch và bền vững: Việc áp dụng sổ sách và hóa đơn đầy đủ giúp DNNVV nâng cao năng lực quản trị và tạo điều kiện cho việc kiểm toán, giám sát sau này.
Kết thúc ưu đãi sau 3 năm miễn thuế, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế TNDN bình thường (hiện đang là 20 %)
Không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập trước ngày 17/5/2025 hoặc không thuộc nhóm nhỏ và vừa.
Cần đảm bảo đúng thời điểm cấp giấy và điều kiện kinh tế – kỹ thuật, như đã đề cập ở mục 2.
Doanh nghiệp nên lưu trữ hóa đơn, sổ sách và báo cáo tài chính đầy đủ, để thuận lợi cho việc kiểm tra, thẩm định.
Khi xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, xác định đúng thời điểm để đảm bảo quyền lợi.
Kê khai miễn thuế TNDN trong hồ sơ khai thuế đầu tiên sau khi thành lập.
Lưu trữ chứng từ, sổ sách để sẵn sàng cho việc kiểm tra từ cơ quan thuế trong và sau giai đoạn hưởng ưu đãi.
Theo dõi thời gian áp dụng ưu đãi, chuẩn bị kế hoạch nộp thuế khi hết 3 năm miễn.
Nghị quyết 198/2025/QH15 mang lại cú hích quan trọng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa bằng chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu thành lập. Đây là thời cơ quý để các doanh nghiệp tận dụng nguồn lực tài chính, xây dựng nền tảng bền vững và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Khuyến nghị: Khi lập kế hoạch thành lập hoặc chuyển đổi doanh nghiệp, hãy xác định rõ đối tượng, thời điểm và chuẩn bị sổ sách kế toán chặt chẽ để đảm bảo lợi ích tối ưu từ chính sách ưu đãi này.